ہولڈنگ کمپنیوں کے لئے ڈچ حصہ لینے کی چھوٹ
19 فروری 2024 کو اپ ڈیٹ ہوا۔
نیدرلینڈ میں کارپوریٹ ٹیکس نظام کا ایک اہم پہلو شرکت کی خصوصی شرکت سے مستثنیٰ ہے جس کے مطابق اہل حصص یافتگی سے حاصل ہونے والے تمام سرمایے اور منافع ٹیکسوں سے مستثنیٰ ہیں۔
اگرچہ ہالینڈ میں رہنے والے تمام کمپنیاں عام طور پر دنیا بھر میں اپنی آمدنی پر سی آئی ٹی کے ذمہ دار ہیں، اگرچہ اہل شراکت دار سے پیدا ہونے والی منافع ہالینڈ میں ٹیکس رہائشی کے طور پر سمجھا جاتا ہے. اس ٹیکس کی چھوٹ کو ڈچ کی شراکت کی معافی کہا جاتا ہے (یہاں اس کے طور پر کہا جاتا ہے: پیئ).
پیئ دو اہم مقاصد ہیں. اس کے خالص طور پر گھریلو معنوں میں یہ ایک انٹرپرائز کی آمدنی کی دوہری ٹیکس کو روکتا ہے (کمپنی اور اس کے والدین کارپوریشن کے عوایدو دونوں کو). بین الاقوامی نقطہ نظر سے پیئ کا مقصد مختلف ممالک کی طرف سے دوہری ٹیکس سے بچنے کا ارادہ رکھتا ہے.
نیدرلینڈز میں کارپوریٹ ٹیکس
عام طور پر، تمام مقامی کمپنیاں کارپوریٹ انکم ٹیکس، یا CIT کے لیے ذمہ دار ہوتی ہیں، دنیا بھر میں ان کی آمدنی کے حوالے سے۔ 200 000 یورو تک کے منافع کے لیے CIT کی شرح 19% ہے۔ اس حد سے زیادہ کوئی بھی آمدنی 25.8% کی شرح سے قابل ٹیکس ہے۔
کارپوریٹ رہائشیوں
تمام رہائشی ڈچ کمپنیوں کو سی آئی ٹی ادا کرنے کی ضرورت ہے. ٹیکس رہائش گاہ مخصوص حالات اور حقائق پر مبنی ہے. موثر مینجمنٹ مقام مخصوص ضروریات کی طرف سے بیان کی گئی ہے. یہ مقام ہے جہاں:
- کاروبار کے بارے میں اہم فیصلے کئے جاتے ہیں؛
- ڈائریکٹر ملنے اور کام کرتے ہیں؛
- کمپنی اپنے کاروباری ریکارڈوں کو ذخیرہ کرتی ہے اور اس کے مالی بیانات کو تیار کرتی ہے.
اس طرح اداروں کو ٹیکس کے رہائشی سمجھا جاتا ہے اگر ان کے مؤثر انتظام کے مقامات ہالینڈ میں ہیں.
قابل حصول
مؤثر قانون سازی کے مطابق، پی ایچ ڈچ رہائشی کمپنی کے حصول سے منافع پر لاگو ہوتا ہے، اگر یہ درج ذیل ضروریات کو پورا کرتی ہے تو:
- والدین کارپوریشن نے اس کمپنی کی جس کا دارالحکومت حصص میں تقسیم کیا گیا ہے (کم سے کم حد تک کی ضرورت) کے کم از کم پانچ فیصد حصہ حصص میں حصہ لینے والے حصہ کا کم از کم پانچ فیصد حصہ (متبادل طور پر، حالات پر منحصر ہے، ووٹوں کے حق کے پانچ فیصد).
- کم سے کم میں سے ایک شرائط پوری ہوتی ہے:
- والدین کارپوریشن نے اس مقصد کے ساتھ حصہ لیا ہے جو ایک پورٹ فولیو (غیر مطلوب ضرورت) میں غیر فعال سرمایہ کاری سے متوقع ہو اس سے زیادہ واپسی جمع کرو.
- ماتحت ادارے کے غیر مستقیم اور براہ راست اثاثوں میں کم سے کم پچاس فیصد غیر فعال اثاثوں میں کم ٹیکس کی شرح (اثاثہ کی ضرورت) کے تحت شامل ہیں؛
- ڈچ کے معیار کے مطابق ماتحت ادارے پہلے ہی کافی ٹیکس بوجھ (ٹیکس کی ضرورت) رکھتا ہے؛
- ماتحت ادارے کی طرف سے پیدا کردہ منافع سبسایڈیی کے ملک میں سی آئی ٹی کے سلسلے میں کٹوتی نہیں ہیں.
شراکت کے لئے مستثنی نہیں ہے
اگرچہ کم سے کم حد کے لئے ضرورت (کم از کم حصہ دار حصہ میں حصہ لینے والے پانچ فیصد حصہ) پورا ہوجاتا ہے، لیکن دوسرا پیئ کے لئے حالات نہیں ہیں، کارپوریشن شراکت کے لئے قابل ادا بیس ٹیکس کے لئے 5 فیصد کریڈٹ تک پہنچ جائے گا (اہل یورپی یونین کے شرکاء کے استثنا کے ساتھ، جہاں کریڈٹ پوری ٹیکس کا احاطہ کرسکتا ہے).
موخو ضرورت
مقصد کی ضروریات میں حالات اور حقائق شامل ہوتے ہیں اور یہ اس وقت پوری ہوجاتا ہے جب والدین کمپنی اپنے ماتحت ادارے میں سرمایہ کاری کرتی ہے جس کا مقصد غیر فعال پورٹ فولیو سرمایہ کاری سے زیادہ سے زیادہ منافع حاصل کرنا ہوتا ہے۔ عام طور پر ، اس ضرورت کو پورا کیا جاتا ہے ، مثال کے طور پر ، پیرنٹ کمپنی ماتحت ادارہ کے انتظام میں سرگرمی سے شامل ہے یا اگر وہ گروپ کے کاروبار میں کوئی اہم کام انجام دیتی ہے۔ اگر> ماتحت ادارہ کے 50 فیصد مستحکم اثاثے <5 فیصد کی حصص یافتگیوں پر مشتمل ہیں ، یا ماتحت ادارہ (اس کے ماتحت اداروں سمیت) بنیادی طور پر لیز / لائسنسنگ یا گروپ فنانسنگ کمپنی کے طور پر کام کرتا ہے تو ، اس مقصد کی تکمیل نہیں ہوگی۔
اثاثہ کی ضرورت
مفت غیر فعال اثاثوں، کم ٹیکس کی شرح کے تحت، مندرجہ ذیل خصوصیات ہیں:
- وہ اپنے مالک کے انٹرپرائز کے لئے عملی طور پر ضروری نہیں ہیں؛ اور
- ان سے جو منافع ہوتا ہے اس پر <10٪ شرح سے موثر طریقے سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔
غیر ضروری جائیداد ہمیشہ اس ضرورت کے مقاصد کے لئے "اچھا" کے طور پر قابل بناتا ہے (انٹرپرائز اور اس کے ٹیکس میں اپنا کام کبھی نہیں سمجھتا). مارکیٹ پر اثاثوں کی منصفانہ قیمت کی ضروریات کے حالات کی تکمیل کے لئے فیصلہ کن ہے. اثاثہ کی ضرورت مسلسل ہے اور زیادہ تر اکاؤنٹنگ پورے پورے سال تک پورا کرنے کی ضرورت ہے.
لیزنگ، لائسنس یا گروہ فنانسنگ کے لئے استعمال کردہ اثاثوں کو غیر معقول سمجھا جاتا ہے، اس کے علاوہ جب وہ فعال لیزنگ یا فنانسنگ اداروں میں شامل ہوتے ہیں، جیسا کہ قانون کی طرف سے وضاحت کی گئی ہے، یا ان کے فنانس ≥ 90٪ تیسرے پارٹی کے قرض پر مشتمل ہے.
ٹیکس کی ضرورت
عام طور پر، شرائط کو مناسب ٹیکس کے تابع تصور کیا جاتا ہے اگر وہ 10 فیصد کی کم سے کم شرح پر منافع کے طور پر ٹیکس کئے جاتے ہیں. ٹیکس کے اڈوں میں بعض اختلافات، مثال کے طور پر ایک وسیع پیئ، منافع کی تقسیم تک منافع کی تقسیم، کٹوتی منافع یا حدوں کی غیر موجودگی تک منافع کی کمی کی وجہ سے منافع ٹیکس کی غیر قانونی طور پر کافی ذمہ داری ہوسکتی ہے، اس صورت میں جہاں ٹیکس کی موثر شرح ڈچ معیار کے مطابق ≥ 10٪ ہے.
