کیا مقامی ڈچ ڈائریکٹر کی ضرورت ہے؟

19 فروری 2024 کو اپ ڈیٹ ہوا۔

کیا مقامی ڈچ ڈائریکٹر کو ایک ڈچ BV کو شامل کرنے کی ضرورت ہے؟

نہیں، مقامی ڈچ ڈائریکٹر رکھنے کی ضرورت نہیں ہے ڈچ BV قائم کرنے کے لئے. اصل میں، ہمارے بہت سے گاہکوں غیر ڈچ باشندے ہیں. 

اگر آپ ایک چھوٹی یا درمیانی کمپنی ہیں، یا آپ کا نیدرلینڈز کی کاروباری سرگرمیوں کے لیے واضح ہدف ہے۔ کارپوریٹ انکم ٹیکس کے لیے مادہ کی ضروریات پر غور کرنا ممکنہ طور پر اتنا متعلقہ نہیں ہے۔ ہم نے اپنے کلائنٹس کے ساتھ ایسا کوئی معاملہ نہیں دیکھا جہاں مادہ کی ضروریات نے کارپوریٹ انکم ٹیکس کو متاثر کیا ہو۔

اگر آپ کو سالانہ €250.000 سے اوپر کے منافع کی توقع ہے، تو ہم ٹیکس، ڈائریکٹر معاوضے اور منافع کے لیے اپنی کمپنی کی ساخت کے بہترین طریقہ کا تعین کرنے کے لیے اپنے ٹیکس مشیروں میں سے ایک سے مشورہ کرنے کی تجویز کرتے ہیں۔ 

آپ کے VAT کی حیثیت ایک VAT نمبر کے لئے درخواست پر طے کی جاتی ہے، کبھی کبھی یہ خود بخود قبول ہوتا ہے. کبھی کبھی تمہیں اضافی سوالات کا جواب دینا ہوگا. ہالینڈ میں اصل وئٹ ذمہ دار سرگرمیوں کے تمام معاملات میں، ہم نے دیکھا ہے کہ ہمارے گاہکوں کو ایک ویٹ نمبر دیا گیا ہے.

ڈچ BV کے مادہ پر قانونی معلومات (ڈچیل بی ڈی کہاں سرکاری طور پر ٹیکس رہائشی ہے؟)

ہالینڈ کے آرٹیکل 2 کارپوریٹ انکم ٹیکس ایکٹ کا کہنا ہے کہ ہالینڈ میں شامل ایک BV نے ہمیشہ نیدرلینڈ میں رہائش پذیر رہنے کا فیصلہ کیا ہے. اس کا مطلب یہ ہے کہ ڈچ ہال کو ہمیشہ نیدر لینڈ میں کارپوریٹ ٹیکس ریٹائٹس فائل کرنا پڑتا ہے اور سالانہ اکاؤنٹنگ شائع کرنا پڑتا ہے.

استثنا ان صورتوں میں ہے جب دو ممالک ایک ہی ٹیکس کا دعویٰ کر رہے ہوں۔ یہ کچھ مخصوص حالات میں ہو سکتا ہے جس کے تحت نیدرلینڈز میں کم ٹیکسوں کی وجہ سے کمپنی کو شامل کیا گیا ہے، جبکہ سرگرمیاں اب بھی ڈائریکٹر کی رہائش کے ملک میں انجام دی جاتی ہیں۔ ان تنازعات کو حل کرنے اور معاملے کی وضاحت کے لیے ہالینڈ نے کئی ممالک کے ساتھ معاہدے کیے ہیں۔ ڈبل ٹیک ٹیکس 

نیدرلینڈ کے ٹیکس آفس کی عمومی رائے ہے کہ نیدرلینڈ میں شامل کوئی بھی کارپوریشن، کارپوریٹ ٹیکس کے لیے یہاں کی رہائشی ہے۔ ہم اسے 'علاقائیت کا اصول' کہتے ہیں۔ لہذا، کمپنی کی سیٹ کو ہمیشہ نیدرلینڈز میں مقیم سمجھا جاتا ہے، یہاں تک کہ دوہرے ٹیکس معاہدے کے تنازعات میں بھی۔

ہم نے اپنے کلائنٹس کے درمیان اس سے پہلے کوئی ایسا کیس نہیں دیکھا جہاں کارپوریٹ ٹیکس کے لیے دوہرے ٹیکس معاہدے اور مادہ متعلقہ ہو۔ اگر آپ ہر سال €250.000 سے زیادہ کماتے ہیں، تو ہم کسی بھی صورت میں اپنے ٹیکس مشیروں سے مشورہ کرنے کا مشورہ دیتے ہیں۔ ہمارے ٹیکس ایڈوائزر آپ سے اس بارے میں مشورہ کر سکتے ہیں: ڈائریکٹر فیس، ٹیکس کی اصلاح، آپ کے لیے بہترین کارپوریٹ ڈھانچہ، ڈبل ٹیکس معاہدے، ڈیویڈنڈ ٹیکس اور بہت کچھ۔

پھر میں ڈچ ڈائریکٹر مادہ کی ضروریات کے بارے میں کیوں سن سکتا ہوں؟

بعض ڈچ کمپنیوں نے اپنی خدمات کو کثیر مقناطیسی کارپوریشنز اور کمپنیوں کا مقصد فراہم کیا جو نیدرلینڈ کا استعمال کرتے ہوئے ہولڈنگ کمپنی یا بین الاقوامی ہولڈنگ کے طور پر استعمال کرتے ہیں. انعقاد دانشورانہ ملکیت، شاہیات یا حصص کی ہو سکتی ہے. ایسے ڈھانچے کے بنیادی مقاصد میں سے ایک اکثر ہالینڈ نے دوسرے ممالک کے ساتھ وسیع پیمانے پر ٹیکس معاہدوں کا استعمال ہے.

مثال کے طور پر: ایک کمپنی، جیسے Starbucks۔
سٹاربکس نیدرلینڈز میں ایک ہولڈنگ کمپنی کے ذریعے دنیا بھر میں اپنی تمام ذیلی کمپنیوں سے منافع جمع کرنے کا فیصلہ کر سکتا ہے۔ چونکہ نیدرلینڈز میں دنیا کا سب سے وسیع دوہرا ٹیکس ٹریٹی سسٹم ہے۔ اس طرح ڈیویڈنڈ تقسیم کرتے وقت مہنگے دوہرے ٹیکسوں سے بچیں۔

اگر آپ کی فرم اس طرح کی دوہری ٹیکس معاہدہ پر نہیں ہے. اگر آپ غیر ڈچ رہائشی ڈائریکٹر ہیں تو آپ کو کارپوریٹ آمدنی کے ٹیکس کے لئے امکان نہیں ہے.

بہت سے ٹیکس مشیروں کو چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباری افراد کی روزمرہ کی حقیقت کا بہت کم تجربہ ہے۔ جہاں مادہ کے ضوابط شاذ و نادر ہی ان پر اثر انداز ہوتے ہیں۔ ٹیکس کی قانون سازی کا مقصد زیادہ تر قانون کے مطابق حالات ہیں جہاں ٹیکس معاہدوں کا حقیقی غلط استعمال ہوتا ہے، جیسے کہ بعض کثیر القومی کمپنیوں کے ساتھ ٹیکس ڈھانچے جن میں معنی خیز مواد کی کمی ہے۔

مختصراً، اگر آپ 100% یقین کرنا چاہتے ہیں کہ نیدرلینڈز میں آپ کی کمپنی پر ٹیکس لگایا گیا ہے، تو نیدرلینڈز میں مادہ اور سرگرمیوں کی سطح کو اس کی تصدیق کرنے کی ضرورت ہوگی۔ تاہم، آپ کو مادہ کی ضروریات سے متاثر ہونے کا امکان نہیں ہے، جب تک کہ آپ اہم منافع کما نہ لیں۔

بڑے کارپوریشنز کے لئے مضامین کی ضروریات (ٹیکس معاہدہ معاونت)

کچھ بڑی فرمیں صرف ایک ٹیکس معاہدے پر ایک ڈچ ادارے کے لئے استعمال کرتے ہیں. 100 کو یقینی بنائیں کہ نیدرلینڈ ٹیکس کی مقدار کافی ہے، سٹاک درج شدہ اور بڑی کثیر مقصدی کمپنیوں، شاہیٹی ہولڈنگز اور اسی طرح کی کارپوریشنز ڈائریکٹر بورڈ کے کم از کم 50٪ کے لئے ایک ڈچ ڈائریکٹر کو نوکری دیتے ہیں.

ہمارے تجربے میں، 99% یا اس سے زیادہ معاملات میں، چھوٹی کمپنیاں، تجارتی کمپنیاں اور دیگر مقامی ڈائریکٹر رکھنے کے لیے 'مادہ' کی ضرورت سے متاثر نہیں ہوتے ہیں۔ ہم نے ہر سائز کی 1000+ کمپنیوں کے ساتھ کام کیا ہے۔

اگر آپ کو شک ہے کہ آپ کی فرم کو مقامی ڈائریکٹر تلاش کرنا ہے۔ ’’دوہرے ٹیکس سے بچاؤ‘‘ جیسے موضوعات پر ہمارے کسی ٹیکس ایڈوائزر سے مشورہ کرنا شاید بہتر ہے۔ ''منتقلی کی قیمت''، ''اسلحہ کی لمبائی کے اصولوں پر''، اور ''جدید ٹیکس کے احکام''.

دیگر معاملات میں ایک ڈچ رہائشی ڈائریکٹر مددگار ہو سکتا ہے۔

مقامی بینک اکاؤنٹ یا مقامی VAT نمبر کے لیے درخواست دینے کے لیے ڈچ کے رہائشی ڈائریکٹر کا ہونا مفید ثابت ہو سکتا ہے۔ اب تک کے سب سے زیادہ معاملات میں جہاں حقیقی کاروباری سرگرمی نیدرلینڈز میں ہوتی ہے، یہ مقامی ڈائریکٹر کے بغیر کامیاب ثابت ہوگا۔

VAT کے لئے مادہ

VAT کے ضوابط (VAT نمبر کے لیے درخواست دینے کے لیے) کارپوریٹ انکم ٹیکس جیسے ضوابط کا احاطہ نہیں کرتے۔ ٹیکس انسپکٹرز ہر انفرادی کمپنی کی بنیاد پر اپنا فیصلہ کریں گے۔ ہمارے تجربے میں، اگر آپ کے پاس نیدرلینڈز میں حقیقی VAT کے ذمہ دار سرگرمیاں اور آپریشنز ہیں تو یہ کوئی مسئلہ ثابت نہیں ہونا چاہیے۔

متعلقہ پہلوؤں میں ایک انسپکٹر VAT درخواست پر غور کرے گا:

• کمپنی کی سرگرمی کیا ہے؟ (مثال کے طور پر، نیدرلینڈز میں زراعت کے سامان خریدنے اور دنیا بھر میں ان کو شپنگ).
• یہ سرگرمی کہاں کی جاتی ہے؟ (کیا ڈچ کے سپلائرز، یا ڈچ کے گاہکوں سے یا اس سے بھیجنے والے سامان یا خدمات ہیں؟)
• کمپنی نیدرلینڈ میں کیا مادہ ہے؟ (اسٹاف؟ ایک گودام؟ سپلائرز؟ گاہکوں؟ ایک دفتر؟ سرور کی ویب سائٹ کے لئے؟ وغیرہ.)
• کمپنی کہاں سے چل رہی ہے؟ (کیا یہ نیدرلینڈ میں ایک مجازی دفتر ہے؟)
• ڈائریکٹر کہاں واقع ہے؟ (کیا یہ اس کمپنی کے لئے دور دور چلانے کے لئے احساس ہے؟)
• کیا کمپنی سرگرمی VAT دھوکہ دہی کے لئے ایک خطرہ قسم سمجھا جاتا ہے؟
• یہ کمپنی نیدرلینڈز میں کیوں کی جاتی ہے؟

نیدرلینڈز میں غیر ملکی VAT نمبر کی رجسٹریشن

اگر آپ کی کمپنی کو VAT کے لیے نیدرلینڈز میں مقیم نہیں سمجھا جاتا ہے۔ آپ غیر ملکی (کنٹرولڈ) کمپنیوں کے لیے VAT نمبر حاصل کر سکیں گے۔ اس کا کیا مطلب ہے اور یہ آپ کی کمپنی کو کیسے متاثر کرتا ہے؟

آپ کا غیر ملکی VAT نمبر آپ کی غیر ملکی ہولڈنگ کمپنی کے ایڈریس یا آپ کے ڈائریکٹر کے ایڈریس کے تحت رجسٹر کیا جا سکتا ہے۔ 

غیر ملکی VAT نمبر کے ساتھ درج ذیل حالات میں ایک جیسا سلوک کیا جائے گا:

• نیدرلینڈز اور یورپ میں سامان اور خدمات کی فروخت
• تجارت کے لیے نیدرلینڈز اور یورپ میں سامان خریدنا

غیر ملکی VAT نمبر کے ساتھ درج ذیل حالات میں مختلف سلوک کیا جائے گا:

• آپ کی نیدرلینڈ کمپنی کے لیے خدمات خریدتے وقت غیر ملکی VAT نمبر کے ساتھ مختلف سلوک کیا جائے گا۔ 
• جب آپ کمپنی کا لیپ ٹاپ (مثال کے طور پر) خرید رہے ہوں گے تو غیر ملکی VAT نمبر کے ساتھ مختلف سلوک کیا جائے گا۔

نتیجہ یہ ہے کہ آپ کو خدمات فراہم کرتے وقت آپ کے سپلائرز کو آپ کو 0% VAT پر انوائس کرنے کی ضرورت ہے۔