نیدرلینڈز اور روس کے درمیان یکم جنوری 1 کو ٹیکس معاہدے کی مذمت
19 فروری 2024 کو اپ ڈیٹ ہوا۔
گزشتہ سال 7 جون کو ہالینڈ کی حکومت نے کابینہ کو اس حقیقت سے آگاہ کیا کہ روسی حکومت نے سرکاری طور پر ہالینڈ اور روس کے درمیان دوہرے ٹیکس کے معاہدے کو ختم کرنے پر اتفاق کیا ہے۔ لہذا، 1 جنوری 2022 سے، نیدرلینڈز اور روس کے درمیان اب دوہرے ٹیکس کا معاہدہ نہیں ہے۔ ایسا ہونے کی بنیادی وجہ 2021 میں ممالک کے درمیان ممکنہ نئے ٹیکس معاہدے کے حوالے سے ناکام مذاکرات ہیں۔ اہم مسائل میں سے ایک ٹیکس کی شرح میں اضافہ کرکے سرمائے کی پرواز کو روکنے کی روسی خواہش تھی۔
مذاکرات کا مقصد کیا تھا؟
نیدرلینڈ اور روس اس بات کی کھوج کرنا چاہتے تھے کہ آیا وہ دونوں نظریات کے ساتھ ہم آہنگ ہو سکتے ہیں۔ روسی ڈیویڈنڈ اور سود پر ود ہولڈنگ ٹیکس کو 15% تک بڑھا کر کیپٹل فلائٹ کو روکنا چاہتے تھے۔ صرف کچھ معمولی استثنیات لاگو ہوں گے، جیسے درج کمپنیوں کی براہ راست ذیلی کمپنیاں اور بعض قسم کے مالیاتی انتظامات۔ کیپٹل فلائٹ بنیادی طور پر کسی قوم سے بڑے پیمانے پر سرمائے اور مالیاتی اثاثوں کا اخراج ہے۔ اس کی مختلف وجوہات ہو سکتی ہیں، جیسے کرنسی کی قدر میں کمی، سرمائے کے کنٹرول کا نفاذ یا کسی مخصوص قوم کے اندر محض معاشی عدم استحکام۔ ترکی میں بھی ایسا ہی ہو رہا ہے۔، مثال کے طور پر.
تاہم ولندیزیوں نے اس روسی تجویز کو مسترد کر دیا۔ یہ بنیادی طور پر اس حقیقت کی وجہ سے ہے، کہ بہت سارے کاروباری افراد کے لیے ٹیکس کے معاہدے تک رسائی کو روک دیا جائے گا۔ اس کے بعد روس نے نجی کمپنیوں کے لیے استثنیٰ کو بڑھانے کی تجویز پیش کی، بشرطیکہ ان کمپنیوں کے حتمی فائدہ مند مالکان بھی ڈچ ٹیکس کے رہائشی ہوں۔ اس کا مطلب یہ ہوگا کہ ڈچ BV کا مالک ہر شخص ڈبل ٹیکسیشن معاہدے سے فائدہ اٹھا سکے گا۔ تاہم، یہ اب بھی بہت سے حالات میں ٹیکس کے معاہدے تک رسائی کو روک دے گا جنہیں نیدرلینڈز معاہدے کے غلط استعمال پر غور نہیں کرتا ہے۔ مثال کے طور پر غیر ملکی کاروباری افراد اس معاہدے سے فائدہ نہیں اٹھا سکیں گے۔ چونکہ ڈچ پرائیویٹ لمیٹڈ کمپنیوں کا ایک بڑا حصہ غیر ملکی کاروباریوں کے ذریعہ قائم کیا گیا ہے۔
رئیل اسٹیٹ کمپنیوں پر ٹیکس لگانا بھی بحث کا موضوع ہے۔ نیدرلینڈز اور روس کے درمیان ٹیکس کے معاہدے کے خاتمے سے دونوں ممالک کے درمیان سرمایہ کاروں اور تجارت پر بہت منفی اثرات مرتب ہو سکتے ہیں۔ ایک نمایاں مثال ڈیویڈنڈ ٹیکس سے مکمل استثنیٰ ہے جیسا کہ ڈچ کے قومی قانون میں فراہم کیا گیا ہے۔ یہ ختم ہو جائے گا، جس کے نتیجے میں ڈچ ٹیکس دہندگان کی طرف سے روسی شیئر ہولڈرز کو ڈیویڈنڈ کی ادائیگیوں پر 15% لیوی لگ جائے گی۔ دوسری طرف، روس ڈیویڈنڈ، رائلٹی اور سود کی ادائیگیوں پر زیادہ ٹیکس لگا سکتا ہے۔ یہ ڈچ ٹیکسوں سے کٹوتی کے قابل نہیں ہیں۔ یہ پورا منظر نامہ بہت سارے کاروباری مالکان کو غیر مستحکم پانیوں میں ڈال دیتا ہے، خاص طور پر وہ کمپنیاں جو روسی کمپنیوں کے ساتھ ڈیل کرتی ہیں۔
مذمت کا عمل
مذمت تک اس سارے عمل میں درحقیقت کئی سال لگے۔ دسمبر 2020 میں، روسی وزارت خزانہ نے مذمت کا اعلان کیا۔ پہلا عملی قدم اپریل 2021 میں اٹھایا گیا، جب مذمت کا ایک مسودہ بل ریاستی ڈوما کو پیش کیا گیا۔ اس بل پر غور اور تصحیح کے متعدد مراحل سے گزرنے کے بعد، یہ مئی 2021 کے آخر میں مکمل ہوا۔ جون 2021 میں، ہالینڈ کو باضابطہ نوٹس موصول ہوا اور اس کا جواب بھی دیا۔ کسی بھی ٹیکس معاہدے کو یکطرفہ طور پر، کسی بھی کیلنڈر سال کے اختتام سے چھ ماہ قبل، تحریری اطلاع کے ذریعے واپس لیا جا سکتا ہے۔ اس طرح، نیدرلینڈز اور روس کے درمیان 1 جنوری 2022 سے اب کوئی ٹیکس معاہدہ نہیں ہے۔
ان تبدیلیوں پر ڈچ حکومت کا ردعمل
ایک بار جب ڈچ سیکرٹری خزانہ کو مذمت کے حوالے سے رسمی نوٹس موصول ہوا، تو انہوں نے اس پیغام کے ساتھ جواب دیا کہ مشترکہ حل تلاش کرنا اب بھی بہتر ہے۔ہے [1] اس ٹیکس معاہدے کے بارے میں بات چیت 2014 سے جاری ہے۔ درحقیقت جنوری 2020 میں روس اور ہالینڈ کے درمیان ایک معاہدہ طے پایا تھا۔ تاہم، روس نے آزادانہ طور پر کچھ طریقہ کار شروع کیا، جس کا مقصد کئی دوسرے ممالک کے ساتھ بھی ٹیکس معاہدوں میں ترمیم کرنا تھا۔ ان میں سوئٹزرلینڈ، سنگاپور، مالٹا، لکسمبرگ، ہانگ کانگ اور قبرص شامل ہیں، لیکن یہ ان تک محدود نہیں ہیں۔ روسی تجویز کا زیادہ تر مقصد ود ہولڈنگ ٹیکس کی شرح کو 5 فیصد سے بڑھا کر 15 فیصد کرنا ہے۔ جیسا کہ اوپر بیان کیا گیا ہے، اس میں صرف چند مستثنیات شامل ہیں۔ ان ممالک کو روسی WHT پروٹوکول کے دائرہ اختیار کے طور پر بھی لیبل کیا گیا ہے۔
ایک بار جب روس نے یہ تبدیلیاں شروع کیں، تو سابقہ معاہدہ اب درست نہیں رہا، کیونکہ روس نے نیدرلینڈز کو بالکل وہی پیشکش کی، جیسا کہ دوسرے ممالک کو پیش کیا گیا تھا۔ اس پروٹوکول کے ساتھ اہم مسائل میں سے ایک حقیقت یہ ہے کہ یہ ہمیشہ لاگو ہوتا ہے، یہاں تک کہ معاہدے کے غلط استعمال کی صورت میں بھی۔ اصل معاہدے میں 5 فیصد ودہولڈنگ کی شرح تھی، لیکن روسی پروٹوکول کے ساتھ یہ بڑھ کر 15 فیصد ہو جائے گی۔ اس طرح کا اضافہ کاروباری برادری پر بہت گہرا اثر ڈال سکتا ہے، اس لیے ڈچ حکومت کی طرف سے روسی خواہشات پر عمل کرنے کا خدشہ ہے۔ نیدرلینڈز میں کمپنی کے تمام مالکان اس کے نتائج کو محسوس کریں گے، اور یہ محض ایک خطرہ ہے جسے لینا بہت شدید ہے۔ نیدرلینڈز نے اپنی تجاویز کے ساتھ روسی تجویز کا مقابلہ کرنے کی کوشش کی، جیسا کہ غیر درج ڈچ کاروباروں کو کم شرح استعمال کرنے کی اجازت دینا، اور ساتھ ہی انسداد بدسلوکی کے نئے اقدامات۔ لیکن روس نے ان تجاویز کو مسترد کر دیا۔
اس مذمت کے نتائج کیا ہیں؟
نیدرلینڈز کو روس میں ایک اہم سرمایہ کار سمجھا جاتا ہے۔ اس کے بعد روس ڈچ کا ایک بہت اہم تجارتی پارٹنر ہے۔ مذمت کے یقینی طور پر کچھ نتائج ہوں گے، خاص طور پر ان کمپنیوں کے لیے جو فعال طور پر نیدرلینڈز کے ساتھ کاروبار کرتی ہیں۔ اب تک، سب سے اہم نتیجہ ٹیکس کی بلند شرح ہے۔ 1 جنوری 2022 کے مطابق، روس سے نیدرلینڈز کو تمام ڈیویڈنڈ کی ادائیگیوں پر 15% ودہولڈنگ ٹیکس عائد ہوگا، جو پہلے 5% کی شرح تھی۔ سود اور رائلٹی پر ٹیکس لگانے کے لیے، یہ اضافہ اور بھی حیران کن ہے: یہ 0% سے 20% تک جاتا ہے۔ ڈچ انکم ٹیکس کے ساتھ ان اونچی شرحوں کو ختم کرنے کے بارے میں بھی مسئلہ ہے، کیونکہ یہ اب ممکن نہیں ہوگا۔ اس کا مطلب ہے کہ کچھ کمپنیوں کو دوہرے ٹیکس سے نمٹنا پڑے گا۔
بعض صورتوں میں، مذمت کے بعد بھی دوہرے ٹیکس سے بچا جا سکتا ہے۔ 1 جنوری 2022 سے، مخصوص حالات میں ڈبل ٹیکسیشن ڈیکری 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) کو نافذ کرنا ممکن ہو گا۔ یہ ایک یکطرفہ ڈچ منصوبہ ہے جو اس بات کو روکتا ہے کہ نیدرلینڈز میں رہائش پذیر یا قائم کردہ ٹیکس دہندگان پر ایک ہی آمدنی پر دو مرتبہ ٹیکس عائد کیا جاتا ہے، یعنی نیدرلینڈز اور کسی دوسرے ملک میں۔ یہ صرف چند مخصوص حالات کے لیے اور بعض شرائط کے تحت بھی ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر، روس میں مستقل اسٹیبلشمنٹ کے ساتھ ڈچ کاروبار کا مالک استثنیٰ کا حقدار ہے۔ ایک ڈچ ملازم، جو بیرون ملک کام کرتا ہے اور اسے اس کے لیے معاوضہ دیا جاتا ہے، وہ بھی استثنیٰ کا حقدار ہے۔ مزید برآں، تمام کمپنیاں جو کارپوریٹ انکم ٹیکس کے تابع ہیں شرکت اور ہولڈنگ چھوٹ کو لگاتار لاگو کرنے کے قابل ہیں۔
اس کے علاوہ، دوہرے ٹیکس کو روکنے کے لیے غیر ملکی کارپوریٹ منافع کے لیے استثنیٰ (شرکت سے استثنیٰ اور اعتراض کے چھوٹ کے تحت) ڈچ کمپنیوں پر لاگو ہوتا رہتا ہے۔ نئی صورتحال کا بنیادی نتیجہ یہ ہے کہ روس باہر جانے والے ڈیویڈنڈ، سود اور رائلٹی کی ادائیگیوں پر ودہولڈنگ ٹیکس (زیادہ) لگانے کے قابل ہو جائے گا۔ یہ ودہولڈنگ ٹیکس معاہدے سے پاک صورت حال میں تصفیہ کے لیے مزید اہل نہیں ہیں۔ دوہرے ٹیکس کے معاہدے کے بغیر، ملوث کمپنیوں کی تمام ادائیگیاں نیدرلینڈز اور روس دونوں میں ٹیکس کے تابع ہوں گی، جس کا مطلب یہ ہے کہ دوہرے ٹیکس کا امکان ہو سکتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ کچھ کاروبار مناسب اقدامات کیے بغیر مالی پریشانی میں پڑ سکتے ہیں۔
یہ آپ کی کمپنی کے لئے کیا مطلب ہے؟
اگر آپ فی الحال نیدرلینڈز میں ایک کمپنی کے مالک ہیں، تو دوہرے ٹیکس کے معاہدے کی عدم موجودگی آپ کے کاروبار پر اثرات مرتب کر سکتی ہے۔ خاص طور پر اگر آپ روس کے ساتھ کاروبار کرتے ہیں۔ ہم آپ کو مشورہ دیتے ہیں کہ آپ اس موضوع کے ماہر کے ساتھ مالیاتی حصے کو دیکھیں، جیسے Intercompany Solutions. ہم آپ کی صورتحال کا اندازہ لگانے اور یہ دیکھنے میں مدد کر سکتے ہیں کہ کیا ممکنہ مسائل کا کوئی حل موجود ہے۔ دوہرے ٹیکس سے بچنے کے لیے آپ مختلف تبدیلیاں کر سکتے ہیں۔ مثال کے طور پر، آپ دوسرے ممالک میں مختلف کاروباری شراکت داروں کو تلاش کر سکتے ہیں، جن کے اور ہالینڈ کے درمیان اب بھی دوہرے ٹیکس کا معاہدہ موجود ہے۔ اگر آپ روس سے اور وہاں مصنوعات درآمد یا برآمد کرتے ہیں، تو آپ دیکھ سکتے ہیں کہ آیا آپ کو نئے تقسیم کار یا کلائنٹ مل سکتے ہیں۔
اگر آپ کا کاروبار روس سے بہت زیادہ جڑا ہوا ہے، تو ہم مل کر دیکھ سکتے ہیں کہ آیا آپ کا کاروبار ڈبل ٹیکسیشن ڈیکری 2001 (Besluit voorkoming dubbele belasting 2001) میں مذکور چھوٹ میں سے کسی ایک کے تحت آتا ہے۔ جیسا کہ پہلے ذکر کیا گیا ہے؛ اگر آپ کا روس میں مستقل قیام بھی ہے تو امکان ہے کہ آپ کو دوہرا ٹیکس ادا نہیں کرنا پڑے گا۔ نیدرلینڈز روس کے ساتھ اس مسئلے پر بات چیت کر رہا ہے، اور ڈچ اسٹیٹ سیکرٹری برائے خزانہ کو امید ہے کہ اس سال کے آخر میں کوئی حل تلاش کر لیا جائے گا۔ لہذا یہ ابھی تک پتھر میں نہیں لکھا گیا ہے، حالانکہ ہم آپ کو سختی سے مشورہ دیتے ہیں کہ آپ لچکدار اور چوکس رہیں۔ اگر کچھ ہے تو Intercompany Solutions آپ کی مدد کر سکتے ہیں، آپ کے کسی بھی سوال کے لیے بلا جھجھک ہم سے رابطہ کریں۔ آپ کی کمپنی کی طرف سے شروع کی جانے والی کسی بھی تبدیلی میں ہم خوشی سے آپ کی مدد کریں گے۔
